刚（gāng）刚过去的这两个月，对于（yú）出口退税（shuì）企业来说可（kě）谓喜讯不断，从国务（wù）院常务会议确（què）定要完善出口退税政（zhèng）策、加快退税（shuì）进度，到财政部、国（guó）家税务总局出台（tái）具（jù）体措施；从退税率提高，到退税流程的（de）简化，出口（kǒu）退税时（shí）间、退税额发（fā）生了不少变化。

 

　　先（xiān）来看看主要有（yǒu）哪些出口退税的利好消息 ↓

 

　　财政部、税务（wù）总局共同发布《关于（yú）调整部分产品（pǐn）出口退税率的（de）通知》（财（cái）税〔2018〕123号），自11月1日起（qǐ）：

 

　　1、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织（zhī）品、钢（gāng）化（huà）安全玻（bō）璃、灯具等产品出口退税率提高（gāo）至16%；

 

　　2、将润滑（huá）剂、航空器用（yòng）轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税（shuì）率提高至13%；

 

　　3、将部分农（nóng）产品（pǐn）、砖、瓦、玻璃纤维（wéi）等产品出口退税（shuì）率提（tí）高至10%；

 

　　4、取消豆粕出口（kǒu）退税；

 

　　5、除上述所涉产品外（wài），其余出口产品，原出口退税（shuì）率为15%的，出（chū）口退（tuì）税率提高至16%；原出口退税（shuì）率为（wéi）9%的，出口退（tuì）税（shuì）率（lǜ）提高至（zhì）10%；原出口（kǒu）退税率（lǜ）为（wéi）5%的，出口退税率提高至6%。

 

　　国务院总理李克强10月8日主（zhǔ）持（chí）召开国（guó）务院常务会议（yì），确定（dìng）完善出口退税（shuì）政策加快退（tuì）税进度的措施（shī），为企业（yè）减负、保持外（wài）贸（mào）稳定（dìng）增（zēng）长（zhǎng）。会（huì）议决定：从2018年（nián）11月（yuè）1日起，按照结构调整（zhěng）原则，参照国际通（tōng）行做法（fǎ），

 

　　1、将现（xiàn）行（háng）货物出口退税率（lǜ）为（wéi）15%的（de）和部分13%的提（tí）至16%；

 

　　2、9%的（de）提至10%，其中部（bù）分（fèn）提至13%；

 

　　3、5%的（de）提（tí）至6%，部分提至10%；

 

　　4、对（duì）高（gāo）耗能、高（gāo）污染、资源（yuán）性产品和面临去产（chǎn）能任务等产品出（chū）口退税率维持不变（biàn）；

 

　　5、进一步简化税制（zhì），退税率由原来的七档减为五档；

 

　　6、今年（nián）底前将办理退税平（píng）均（jun1）时间由目前13个工作日缩短至10个工作（zuò）日。

 

　　这是年（nián）内中国（guó）第（dì）二次调高出口退税率。近两个月来，国常会更是（shì）三次提及完（wán）善出口退（tuì）税政策，加快出口退税进度。

 

　　具体而（ér）言，有关出口退税（shuì）的变化体（tǐ）现（xiàn）在如（rú）下几个方面。

 

　　退（tuì）税率提高，企（qǐ）业获得的（de）退税款（kuǎn）更多了

 

　　9月以来，财政部、国家税务总局先后两（liǎng）次发文提高部分产品的（de）出口退税（shuì）率。

 

　　以北京市为例，根据北京市2017年（nián）出口情况测算，《财政部、国家税务总局（jú）关于（yú）提高机电（diàn）、文化等产品出口退税率的（de）通知》（财税〔2018〕93号）《财政部、国家（jiā）税务总局关于调整部分产品出口退税率的通（tōng）知》（财税〔2018〕123号）两个文件共提高了1569项产（chǎn）品（pǐn）的退税率，涉（shè）及北京市出口企业3000余户、出口额约（yuē）60亿（yì）美元，估算下来，北京（jīng）市（shì）的相关企业（yè）一年可多（duō）拿到8.3亿（yì）元的出口退税款。

 

　　出口退税政（zhèng）策完（wán）善，退税进度加快

 

　　国（guó）务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议，确定完善出口退税政（zhèng）策、加快退（tuì）税进度的措施。

 

　　会（huì）议指出，为进一步加（jiā）快退税进（jìn）度，对信（xìn）用评级（jí）高、纳（nà）税记（jì）录好的（de）出（chū）口企业简化手续、缩短退（tuì）税（shuì）时间，全面推行无纸（zhǐ）化（huà）退税申报，提（tí）高退（tuì）税审核效率（lǜ）。优化退税服务，帮助企业及时收集单证申报退税，尽快（kuài）实现电子退库全联（lián）网（wǎng）全覆盖。鼓（gǔ）励外（wài）贸综合服（fú）务（wù）企业为中小企业代办（bàn）退（tuì）税服务。坚决（jué）打击骗取出口（kǒu）退税行为。通过采取上述措施（shī），今年底（dǐ）前将办理退税平均（jun1）时间由目前的（de）13个工作日缩短至10个（gè）工作日。

 

　　分类管理调整，中小（xiǎo）企（qǐ）业受（shòu）益

 

　　10月15日，国家税务总局（jú）发布（bù）《关于加快出口退税（shuì）进度有关事项（xiàng）的公告》（国家税（shuì）务总（zǒng）局（jú）公告2018年第48号），明确提出（chū）优化出口（kǒu）退（免）税企（qǐ）业（yè）分类管理，取消了（le）三（sān）类出口（kǒu）企业评定标准中“上一年度累计（jì）6个月以（yǐ）上未申（shēn）报出口退（免）税”的评定条（tiáo）件。

 

　　“这一改变，受益****的是广大中小企业（yè）。”北京市税务局第二税务分局综合（hé）业务科科长寇（kòu）杰表示（shì）。此前，由于条件（jiàn）限（xiàn）制，部分出口业务量小（xiǎo）的中（zhōng）小出（chū）口企业不（bú）能（néng）被评为一类（lèi）、二（èr）类企业，取消此项条件后（hòu），原三类企业（yè）中其（qí）他（tā）条件符合一（yī）类、二（èr）类（lèi）企业（yè）评定（dìng）标准（zhǔn）的中小企（qǐ）业，可（kě）按规定调高分类管理（lǐ）类别，进（jìn）而加快退（tuì）税进度。

 

　　注  意

 

　　避免四类常见问（wèn）题（tí），顺利办理出口退税

 

　　“尽管税务机关不断优化服务，加大对企业（yè）的辅导和提醒，但是在（zài）日常申报过程中，纳税人还是会出（chū）现（xiàn）这样那样的问题，常见（jiàn）的是申报超（chāo）期（qī）、申（shēn）报资料不齐全、申（shēn）报数据录（lù）入错误和忽视前期管理造成‘退税（shuì）周期’漫长（zhǎng）四类问（wèn）题。”北京市税务局第二税务分（fèn）局办税服务厅副主任力争表示。

 

　　申（shēn）报超期问题

 

　　具体而言，指纳税人由于申（shēn）报逾期，导致企业无法办理出（chū）口退税（shuì）。

 

　　“这类问题常见于新（xīn）办中小型出口企业。”力争介绍（shào），由于这类企业（yè）规（guī）模较小，往往是一人多岗（又（yòu）跑业务又办（bàn）退（tuì）税），或者（zhě）一岗多人（企业办理退税的人员频繁更替），使得（dé）负责退税的人员对于税收政策关注不够或（huò）理解有误，要么（me）忘记（jì）申报，要么认为税务机关（guān）受理后审核（hé）不通过要求重新申（shēn）报，就不再有申报期限的（de）限（xiàn）制，**终造成申报（bào）逾期，企业蒙（méng）受损（sǔn）失。

 

　　建议：出口（kǒu）企业特别是新（xīn）办中（zhōng）小型企业，要重视提高办税（shuì）人员的****素质，办税人员（yuán）要及时（shí）了解、掌握各项出口（kǒu）退税政（zhèng）策，特别是出口退税办理截止期。截（jié）止期前（qián）一定（dìng）要（yào）到税务机关（guān）来，要么办理退税（shuì）申报，要（yào）么办理（lǐ）延期手续（xù）。对于税务机关受理后，审核不通过作出不予办（bàn）理决定的，出口企业在修（xiū）改后，一定要依（yī）照税务（wù）机（jī）关出具的（de）不予办理（lǐ）决（jué）定书上要求的申（shēn）报（bào）期限，按时申报。

 

　　申报资料不齐全问题

 

　　“这类问题常见于特殊业务的退税申报中。”力争说（shuō）。

 

　　按（àn）照《国家税务总局（jú）关于发布〈出（chū）口货（huò）物劳务增值税和消费税管（guǎn）理（lǐ）办法〉的公告》（国家税（shuì）务总局公告（gào）2012年（nián）第24号）、《国家税（shuì）务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税（shuì）管理（lǐ）办法〉有关问题的公告》（国（guó）家税务总局公告2013年第12号）等文件的要求，对于不同类型的出口业务，纳税人要提供不同（tóng）的申报资料，比如中标（biāo）机电、对外承包、出口到保税区（qū）、代理出口等业（yè）务，就有各（gè）自（zì）不同（tóng）的要求。但是，部分纳税人由于出口业务较少，而忽略了（le）政策中对于特殊业务的申报要（yào）求，造成因申报资料不齐（qí）全，而不（bú）被税务机关受理的后果（guǒ）。

 

　　建（jiàn）议：办（bàn）税人员要（yào）加强出（chū）口退税政策的学（xué）习，特别是对国家税务总局2012年（nián）第24号公告、国家税（shuì）务（wù）总（zǒng）局2013年第（dì）12号公（gōng）告、国家税务总（zǒng）局2013年第65号公告等涉（shè）及申报要求的公告，一定要在（zài）开展业务之前，就先（xiān）认真了解公告对（duì）于申报资料（liào）的要求，在业务开展过程（chéng）中（zhōng）注意及时收集出口退税申报要提（tí）交的单证（zhèng），避免因申报资料（liào）不齐（qí）全而造成申（shēn）报不（bú）成功。

 

　　申（shēn）报数据录入错（cuò）误（wù）

 

　　北京（jīng）市（shì）税务（wù）局第二（èr）税务分局做的一份统计（jì）显示，纳税人（rén）申报（bào）资料经（jīng）审核被税务机关不予办理的（de）情形中，约有一半是由于纳税（shuì）人录入数据错误造成（chéng）的，常见的（de）错（cuò）误有：发票金额（é）录错、报关单离岸价格录错、商（shāng）品代码录错。部分企业甚（shèn）至存在同一错误经税（shuì）务（wù）机关告知后反（fǎn）复出现的情形，很大程度上影（yǐng）响了出口企业（yè）的退税速度。

 

　　建议（yì）：出口企业要重（chóng）视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设（shè）立专岗对申报数（shù）据进行（háng）复核，提高数据质量（liàng）。

 

　　忽视前期（qī）管理，造成（chéng）“退税周期”漫长（zhǎng）

 

　　“办税（shuì）服务厅的日常工作中，我们时常会遇到部分纳（nà）税人在不能顺利办理退税申报（bào）时情（qíng）绪（xù）急（jí）躁，反映‘退税周期’漫长。”力争说，“但我们通（tōng）过大（dà）数（shù）据分析发现，实（shí）际（jì）上（shàng），在企业整个退税（shuì）过程中，在税务机关花费（fèi）的时间占比很（hěn）小。”

 

　　以（yǐ）2017年度北京市税务局（jú）第二税务分局所（suǒ）辖（xiá）二类企（qǐ）业和（hé）三（sān）类企业为例，二类企业从报关出口到（dào）实际办（bàn）理退库平均时间为2个~3个月，其中税（shuì）务机关从申报受理到送（sòng）交国库时间平均约（yuē）为7天，约占全部（bù）时间的7%。三类企业从报关出口到（dào）实际办理退库平（píng）均时间（jiān）为4个~6个（gè）月（yuè），其中税务机关从申报受理到送交国库（kù）时间平（píng）均（jun1）约（yuē）为12天，约占全部时（shí）间的8%。

 

　　建议：出口企业（yè）要重视出口（kǒu）退税申（shēn）报前期的管理，建立出口（kǒu）退（tuì）税完整周期的监控体系。从货物出口开（kāi）始，就加强对（duì）各（gè）种（zhǒng）原始单证收（shōu）集、流转的管理。例如，业（yè）务部门组（zǔ）织货物报关出（chū）口后（hòu），要及时通（tōng）知财务（wù）部门在海关的系统中搜集报关单数据信息；财务（wù）部（bù）门也要（yào）及时督促（cù）业务部门向（xiàng）国（guó）内货源（yuán）供应单位索（suǒ）取增值税专用发票，取得发票后及时（shí）认（rèn）证，这样（yàng）才能切实缩短“退税周期”。